封面人澳博注册网站平台物姜涛：税收的设计美
一个城市的税收与人们的生活息息相关。当人们说“这里有很多钱”时，除了各行各业的蓬勃发展，他们自然会想到税收为其积累的强大资金支持。这座已过甲子生日的资源城市，有着一个充满智慧的税改故事。
行业信息化逐步深入，石油工人与时俱进，税收同步调整；国家油气储备政策发生变化，克拉玛依相应调整开采加工量，税制紧跟；今天的低油价还在继续，人们对克拉玛依的未来充满期待……很少有人认为税收的顶层设计如此契合一个城市的未来。
澳博注册网站平台1油气资源税改革之路
《韩书·刑法》中说“有税、有粮、有兵”，清楚地表明税收是国家宏观调控的重要经济杠杆。科学合理的税制可以有效调节国民收入再分配，促进经济增长和产业升级，促进社会效率和公平。
如何调整税收，平衡中央企业与地方财政的利益，促进地方经济协调发展，是税务部门永恒的课题。
澳博注册网站平台2010年6月1日，新疆首次开展原油和天然气资源税改革，计税基础由定量配额改为从价税率。这给工业城市克拉玛依造成了不小的震动。 2013年，地税局总经济师姜涛带队调研税改成果。
资源税是一种地方税，与地方经济利益息息相关。以往，在量化、固定的征税模式下，资源税的标准无法随着产品价格的变化而及时调整，而且税收较少，资源优势难以转化为经济优势。
澳博注册网站平台（摄影：朱孔林）
姜涛带领团队研究了2010年6月至2013年12月末资源税的变化情况，近三年油气产量变化不大。经比较确定，从价征收方式下，克拉玛依地方财政资源税增加10.15亿元，增加6.74倍。
按照当时国内原油和天然气的定价机制，税改并没有对油气价格产生影响。上游油气勘探企业税负增加，资源税占企业经营成本的比重提高8-10个百分点。但与此同时，税改政策也做了一个完美的补丁。
《关于新疆原油和天然气资源税改革若干问题的规定》规定，原油和天然气资源从价计征，税率为5%，三个例外。油田内运输稠油过程中用于取暖的原油和天然气免征资源税；重油、高凝油、高硫天然气资源税减免40%；三次采油资源税减免30%%。
低质量资源的优惠税率。该政策引导企业加大对劣质自然资源的开发利用，加大对采矿技术的投入。依托科技攻关，2012年新疆油田分公司采用新技术提高三次采油率，半年增产近20万吨； 2013年克拉玛依凤城油田稠油产量突破200万吨。
通过低税率弥补矿山企业成本，促进科技发展投入，政策设计正在逐步实现保护资源、提高资源利用率的目的。
但是，对于地方税收来说中国石油天然气集团公司商业储备油分公司，顶层设计仍需因地制宜地改变。蒋涛在题为《油气资源税费调整对涉油地区经济影响研究》的论文中写道，“资源区财政从油气开发企业税收中分得的收入”与其承担的成本严重不对称。”
他在论文中描述，2011年至2013年，克拉玛依油气勘探共缴纳各类税费44446.82亿元，占中央财政收入的76%。收入占比分别为9.58%和9.255%，与油气勘探企业占克工业总产值35%的比例极不相称。同一时期。
姜涛列举了油气开采对当地水、空气和土壤的污染控制问题，并进行了数据分析。 2010年至2013年，克拉玛依市公共服务和环保支出分别达到40.6亿元、50.7亿元、60.1亿元、71亿元它们分别占当年公共收入的68.66%、71.74%、73.47%和74.58%。
根据利益共享和成本共享的分析，两者不是对称的。论文中，姜涛及其团队提出调整油气勘探企业所得税分摊制度，并提出一系列政策微调建议。
蒋涛撰写的研究项目《油气资源税费调整对克拉玛依经济的影响》获得2015年克拉玛依科技进步一等奖。
2 应对“营改增”
税收制度的每一次变化都与地方收入挂钩。 2013年，“营改增”政策在全国推广试行。新疆以外的企业为新疆油田公司提供油田技术服务，也改为缴纳增值税。这使得地方政府可以将这部分多年来稳定的营业税收入转移到其他省市。
姜涛和他的地方税务同事再次走上了调查研究的道路。他们对税务机关为新疆境外企业开具的10万元以上服务业发票每张发票一一清点，发现在这些为新疆油田公司提供技术服务的企业中，有23家境外企业收款超过100万元。元每年。 38亿元以上的服务费，三年结算总额将达到4.38亿元。
这些企业包括：为特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专项技术调查、分析评估报告和专业知识咨询的技术咨询服务；地形、地质构造、地下资源的实地调查勘探勘探服务业务；利用计算机、通信网络等技术，对信息进行生产、收集、加工、加工、存储、传输、检索和利用的信息技术服务业务。
因“营改增”政策的实施，新疆油田公司以前不能抵扣的技术服务费用计入增值税抵扣，减少年度纳税额2000万元以上；克拉玛依划转外省市地方财政中国石油天然气集团公司商业储备油分公司，加上新疆油田公司减免增值税，每年为地方财政减税2400万元以上。
如何弥补这部分税收损失，姜涛撰写了《关于协调解决长期为新疆油田公司提供技术服务的外国企业在我市设立分公司的报告》，分析和维护这部分税源。大动作。
江涛在报告中分析，“对于能够进入新疆油田公司市场从事石油工程技术服务的外商，其提供的劳务大多技术含量高、经济效益好。部分劳务必须在油田作业现场进行。提供劳务的过程本质上是与业主合作的过程。因此，长期为新疆油田公司提供技术服务的外商企业一般在我市设有办事处和人员，如果可以提示他们在我们的城市注册，注册将有很大帮助。”
这些外国公司在克拉玛依注册的能力是该市的宝贵资产。不仅可以增加地方财政收入，从长远来看，科技服务型企业可以打造一定的商业生态，甚至成为城市投资的名片。同时，这也符合克拉玛依必须把服务石油石化产业链的下游企业作为招商引资的优先对象的客观情况。
江涛在报告的最后提到：“为协调组织这些企业在我市设立分支机构，新疆油田公司市场准入和项目招投标等部门必须与政府工业部门配合。促进，既站在维护地方财政利益的高度，又满足新疆油田公司勘探生产需要，最大限度地平衡地方财政利益和正常生产”
报告最后附上2010年至2012年连续三年为新疆油田分公司提供技术服务金额超过100万元人民币的外国公司名单，新疆油田分公司连续三年提供技术服务的外国公司名单。 2010年至2012年连续数年对外提供技术服务100万元以上的项目明细。
报告提交后，各方回应。截至2014年底，已有70家服务新疆油田的外资企业在克拉玛依注册，地方财政收入增加近千万元。
3“作弊”潜在税源
如果说克拉玛依税务部门从未停止过探索，那就太轻描淡写了。说完1000万元地方税的巧妙返还，我们再来看看远在呼图壁的储气项目的税费在克拉玛依是怎么花的。
呼图壁储气库是西气东输二线的首个大型配套系统，是一座调峰储气的大型地下储气库。 2013年建成，成为我国储气库容量最大的储气库，也成为北疆居民和天然气汽车的主要气源。
在储气库投产前，克拉玛依地方税务局在调研数据时敏锐地发现了这个问题。 2012年5月9日，《呼图壁储气库项目将减少我市地方财政收入5亿元以上》研究报告发布。
为什么收入减少了5亿？数据显示，今年1-4月，新疆石油管理局地方财政贡献同比减少1.6亿元。经分析，减税原因是中石油将呼图壁储气库工程建设的进项税额全部交新疆石油管理局抵扣。
从税收政策上看，增值税的进项税和销项税是相互对应的。产出是指销售收入，投入是指购买商品和接受劳务的成本。
“呼图壁储气库是西气东输二线的配套项目，由中国石油天然气集团公司西线管道（销售）分公司运营。无论是该管道的天然气 管道运输收入和天然气销售收入不在新疆石油管理局核算，但该项目配套项目的进项税在新疆石油管理局扣除。不符合政策。”
姜涛接着写道，“即使在项目建成后，新疆油田呼图壁气田现有45.5亿立方米基础垫层气开采所产生的税收公司必须在资源所在地收集。存放在仓库中，不属于克拉玛依市。”
呼图壁储气库项目总投资93.7亿元，进项税约16亿元。如果全部抵扣完毕，减免的增值税和城市维护建设税的地方份额将减少。 ，教育费附加，地方教育费附加5亿元以上。用蒋涛的话来说，“这是一个不争的5亿。”
2011年底，新疆石油管理局剥离了井下作业公司和试油处的业务。之后，剩余的物资、货物、水、电、热力等销售产生的增值税，按照政策，不参与各州按原油比例分配的税收分配。和天然气（井口）生产，属于克拉玛依。股票税。
最后的比较分析是以独山子石化原油储备进项税抵扣为论据。
“也服务于国家宏观战略布局、中哈原油运输正常周转和独山子石化千万吨炼油装置正常运行。200万立方米企业商业原油储存2007 年 7 月，中国石油特别注册成立了中国石油天然气集团公司商业储备石油分公司中国石油天然气集团公司商业储备油分公司，并于 2010 年 3 月成立了独山子国家石油储备基地有限公司。进项税额计入独山子石化扣除。”
报告以此为例，建议立即协调新疆石油管理局将抵扣的进项税全部转出，推动中石油采用原油仓储运营模式，成立专门公司计算单独征税，或中石油使用其他方式，弥补呼图壁储气库项目对国家地方财政的影响。
本报告完成了克拉玛依地方税收史上的重任，进项税额全部转回。
4“作弊”潜在税源
电视剧《最后的离婚》中有一句台词，“罐子是1810年发明的，开瓶器是1858年发明的。重要的事情有时来不及一步。”
p>
虽然信息技术已经发展到几乎所有平台公司的应用层面，但由于信息保密等多重障碍，直到2016年，克拉玛依地税局与其他部门的信息共享仍依赖人工传输。
税务部门与房地产局、土地局等相关部门有很多业务往来。届时，任何部门的人事变动都可能导致税务数据连接不连续，信息传递效率低。
2015年，基于华为电子政务云平台的网络硬件基础设施开始酝酿。一年后，第三方涉税信息共享平台正式投入使用。分别建立用户数据和系统数据数据库，通过业务应用层功能实现涉税数据管理和应用。此外，还设计了安全管理系统和运营管理系统，确保数据安全和流畅运行。
“简单来说就是把人工交付变成机器交付。”江涛在平台上比划了一下。
“在这个平台应用程序中，设置了一台前端计算机，将需要的数据写入计算机程序，可以定期从其数据库中提取，中间设置的服务器过滤掉机密数据。 信息传递方式云端部署也是克拉玛依信息产业布局后“电子政务”平台的一次重大变革。
一年前，“大型企业个性化数据分析模板”问世。
数据中国石油天然气集团公司商业储备油分公司，或数据。如何组织和加强对企业海量数据的管控，如何更高效地为纳税人服务？根据监测和管理的需要，克拉玛依按学科建立了100多张数据重构表。
数据重构表不仅细化了监测的具体指标和事项中国石油天然气集团公司商业储备油分公司，还解决了数据采集不规范一、采集不规范、质量低、共享度低的问题。针对研究分析需求，建立健全了7大类35个子类大型石油石化企业税收风险特征库和风险评估模型，对影响税源变化的因素进行了分解。一层一层的。
国家税务总局《税务研究资料》2014年第6号，姜涛在《新疆石油石化行业税务风险内控机制建设时间及探讨》一文中对该机制提出优化建议"。
他写道，要实现个性化税务风险控制，仍需实现数据分析模板与企业自身财务软件数据的对接，并明确采集数据的范围和质量。
p>
此外，姜涛研究了国内外税收管理的理论和实践，提出大企业按行业分类管理是实施风险管理的必然选择。为解决这一问题，逐步建立分行业、分企业的税收风险特征库和风险评估库。
深化税收数据分析应用水平，可为政府及有关部门科学决策提供客观依据。
“如何让税收分析更加规范和准确，客观地反映税收和经济的真实情况，并以非行业人士认可和接受的方式呈现，而不是简单地列出数据和事实，是摆在我们面前的重要问题。”姜涛和税务部门没有停止思考。
5 后记
为保障政府各项职能的履行，税收已成为国家财政的重要支柱。地方税制设计虽然有其特定的权限范围，但管理离不开智慧。克拉玛依市税务部门仍努力在不影响企业税收水平的前提下，通过结构和方向的调整，增加地方税收收入，为克拉玛依人的优质公共服务生活增添新的筹码。姜涛和他的科研团队还在路上，为政府和人民发现可能性。
文\澳东摄影\孔琳
人的故事
澳博注册网站平台